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广州七个柚子网络科技有限公司财务报表分析

论文库:经济学 时间:2022-02-13 16:41:45 点击:

摘要:本文使用比率分析法、比较分析表和趋势分析法,对广州七个柚子网络科技有限公司2017-2019年财务报表进行系统分析。首先是对报表中的数据和主要科目进行基本分析,其次针对其财务能力进行进一步分析,最后对广州七个柚子网络科技有限公司财务报表进行综合分析,并结合报表中所分析出来的问题进行合理化建议。r9H原创论文网_专业的论文网站
关键词:财务报表;七个柚子网络科技有限公司;资产负债表r9H原创论文网_专业的论文网站
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一、绪论r9H原创论文网_专业的论文网站
我国企业在我国经济的不断发展之后发生巨大变化:企业与国内外的交流逐渐增加;企业对国内国外市场环境更加适应,作育了财务报表分析成为当今的经济社会中有了越来越重要的地位。财务报表分析主要是根据公司财务报表里显示的财务数据与隐含信息,采用财务指标对企业从开始到未来的发展状况进行全面的评价与分析,从而反映出企业在未来的盈利能力和发展趋势。因此财务报表分析能为企业的管理人找出问题,为管理人能够做出更好的经营决策提供正确的理论支持和数据依据。r9H原创论文网_专业的论文网站
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本选题的目的是对广州七个柚子网络科技有限公司的财务报表进行分析,使用财务报表中分析的指标,确定整个公司的财务和营运请况,查明企业的缺陷,为了改善企业管理人员的经济决策提供基础,以便其作出更合理的决定。r9H原创论文网_专业的论文网站
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二、广州七个柚子网络科技有限公司财务报表基本分析r9H原创论文网_专业的论文网站
(一)广州七个柚子网络科技有限公司简介r9H原创论文网_专业的论文网站
广州七个柚子网络科技有限公司的主营业务是抖音带货直播。目前,公司拥有粉丝数量达到200万,每月的销售额是2000万元。公司集研发、生产及销售一体。柚馋、七个柚子都是公司的零食品牌。r9H原创论文网_专业的论文网站
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(二)广州七个柚子网络科技有限公司资产负债表分析r9H原创论文网_专业的论文网站
1.资产分析r9H原创论文网_专业的论文网站
七个柚子资产整体分析如下表所示:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表2-1 七个柚子资产整体分析 单位:万元
项目 2018年 2017年 2016年 2018/12/30 2017/12/30
绝对值 水平百分比 垂直百分比 绝对值 水平百分比 垂直百分比
流动资产 227637 169976 124745 57661 33.92% 81.78% 45231 36.26% 81.74%
非流动资产 50718 37966 28889 12752 33.59% 18.22% 9077 31.42% 18.26%
资产总计 228755 207942 153634 20813 10.01% 100% 54308 35.35% 100%
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由表2-1分析可知,七个柚子2018年流动资产占总额81.78%,三年来流动资产增加从未间断,流动资产向好的方向变动,表示企业运营情况良好,不会出现过度资金短缺周转不开的状况。非流动资产2018年为50718万元,2017年与之相差颇多。r9H原创论文网_专业的论文网站
资产主要项目阐述:r9H原创论文网_专业的论文网站
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(1)流动资产主要项目阐述r9H原创论文网_专业的论文网站
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表2-2 流动资产主要项目分析 单位:万元
项目 2018年 2017年 2016年 2018/12/30 2017/12/30
绝对值 水平百分比 垂直百分比 绝对值 水平百分比 垂直百分比
货币资金 44010 27406 21565 16604 60.59% 19.33% 5841 27.09% 16.12%
应收账款 103 62 61 41 66.13% 0.05% 1 1.64% 0.04%
预付账款 920 3469 3871 -2536 -73.10% 0.405% -402 -10.38% 2.04%
存货 112117 84183 71777 27934 33.18% 49.25% 12406 17.28% 49.53%
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①2018年货币资金44010万元,垂直百分比为19.33%,2018年货币资金增添数的最多,这表示有太多闲置资金没有被利用。r9H原创论文网_专业的论文网站
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② 2018年应收账款为103万元,比去年增长了66.13%,占总额0.05%。应收账款增多是企业有很多资金还没有收回。企业收入多,销售多,但是与此同时应收账款也变得多了,造成资金滞留,严重可使得公司后期资产周转困难。应收账款多也说明企业赊销政策有问题,谈判能力弱,企业应对这方面进行改进。r9H原创论文网_专业的论文网站
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③2018年预付账款不同于其他流动资产,它处于减少状态,变化为“-” 。r9H原创论文网_专业的论文网站
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④存货从表中我们可以发现存货在流动资产中占比最大,而且存货逐年增长,这说明企业规模不扩大,需要购机大量的原材料等,但我发现在购进原材料的同时企业商品销量并没有大幅度增加,这是企业存货特别多的主要原因。r9H原创论文网_专业的论文网站
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(2)非流动资产主要项目阐述r9H原创论文网_专业的论文网站
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表2-3 非流动资产主要项目分析 单位:万元
项目 2018年 2017年 2016年 2018/12/30 2017/12/30
绝对值 水平百分比 垂直百分比 绝对值 水平百分比 垂直百分比
固定资产 1060 1123 1195 -63 -5.61% 2.09% -72 -6.03% 2.96%
无形资产 40 48 39 -8 -16.67% 0.08% 9 23.08% 0.13%
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图2-1(略) 流动资产主要项目分析 单位:万元r9H原创论文网_专业的论文网站
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①固定资产在2016到2018这三年中一直在减少,但减少数额不大,一直在八十内变动。出现图中这种情况是因为企业近期缩小经营范围,所以需要减少固定资产。r9H原创论文网_专业的论文网站
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②企业无形资产2016到2017年增加9万元,增长23.08%,但是2017年到2018年中却减少-8万元,减少了16.67%。无形资产占非流动资产总额0.08%,企业无形资产数量这三年一直在不断变化。r9H原创论文网_专业的论文网站
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2.负债和所有者权益分析r9H原创论文网_专业的论文网站
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表2-4 负债整体分析 单位:万元
项目 2018年 2017年 2016年 2018/12/30 2017/12/30
绝对值 水平百分比 垂直百分比 绝对值 水平百分比 垂直百分比
流动负债 140613 104494 68616 36119 34.57% 66.37% 35878 52.29% 69.76%
非流动负债 71265 45492 31914 25773 56.65% 33.63% 13578 42.55% 30.33%
负债总额 211878 149986 100530 61892 41.27% 100% 49456 49.205 100%
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由表2-4第一行可知,2018年其数额为140613万元,是三年中数额最大的,且占总额的66.37%。还可从表格前两行看出二者三年来数值变动方向相同,均为连续上升趋势,且后者占总额30.33%r9H原创论文网_专业的论文网站
流动负债主要项目阐述r9H原创论文网_专业的论文网站
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表2-5 流动负债主要项目分析 单位:万元
项目 2018年 2017年 2016年 2018/12/30 2017/12/30
绝对值 水平百分比 垂直百分比 绝对值 水平百分比 垂直百分比
短期借款 2646 2351 861 295 12.55% 1.88% 1500 133.57% 2.25%
应付账款 13873 9954 13395 3919 28.25% 9.87% -3441 -25.67% 9.53%
预收账款 69747 57948 27486 11799 20.36% 49.60% 30462 110.83% 55.46
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图2-2(略) 流动负债主要项目分析 单位:万元r9H原创论文网_专业的论文网站
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①短期借款是指短期内需要偿还的借款。分析上两个图表可以发现,企业短期借款一直在增加,即使如此企业短期借款远远小于货币资金,这说明企业有一大部分闲置资金没有利用,在资金分配方面有问题。r9H原创论文网_专业的论文网站
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②应付账款2018年比上一年增长了28.25%,占流动负债总额9.87%。这种情况说明,它在减少了企业在扩大资金规模时,出现资金短缺等一系列问题。但是太多的欠款使企业灵活性下降,长期欠款可以会降低合作伙伴的信誉。r9H原创论文网_专业的论文网站
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③预付账款是别家公司提前支付给本公司的钱,这笔钱在给其他企业产品之前作为企业负债,预付账款三年来呈阶梯式大幅度上升,变动十分明显。r9H原创论文网_专业的论文网站
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(2)非流动负债主要项目阐述r9H原创论文网_专业的论文网站
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表2-6 非流动负债主要项目分析 单位:万元
项目 2018年 2017年 2016年 2018/12/30 2017/12/30
绝对值 水平百分比 垂直百分比 绝对值 水平百分比 垂直百分比
长期借款 27425 17363 10109 295 12.55% 38.48% 7254 71.76% 38.17%
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长期借款在2018年较上一年明显大幅度提升,从2017年17363万元到2018年27425万元增加了295万元,增长12.55%,占非流动负债38.48%。这说明企业为了扩大生产经营范围,像其他公司或银行借了一笔款项。 r9H原创论文网_专业的论文网站
所有者权益类主要项目阐述:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表2-7 所有者权益主要项目分析 单位:万元
项目 2018年 2017年 2016年 2018/12/30 2017/12/30
绝对值 水平百分比 垂直百分比 绝对值 水平百分比 垂直百分比
实收资本 4514 4514 4514 0 0 6.79% 0 0 7.79%
资本公积 3313 3456 3616 -143 -4.14% 4.98% -160 -4.42% 5.96%
盈余公积 2438 2174 1875 264 12.14% 3.67% 299 15.96% 3.75%
未分配利润 35713 30271 26887 5442 17.98% 53.72% 3384 12.59% 52.23%
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图2-3 (略)所有者权益主要项目分析 单位:万元r9H原创论文网_专业的论文网站
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①实收资本稳定,三年没有发生任何变化,一直都是4514万元。r9H原创论文网_专业的论文网站
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②从图中可以看出资本公积三年持续下降,2018年资本公积只有3313万元,它才占所有者权益总额6.79%。r9H原创论文网_专业的论文网站
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③盈余公积和未分配利润一样从2016年到2018年三年逐年提高,二者提升说明企业一直不断盈利,还表明公司可以分给股东的资金充足。r9H原创论文网_专业的论文网站
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(三)广州七个柚子网络科技有限公司利润表分析r9H原创论文网_专业的论文网站
1.利润表整体分析r9H原创论文网_专业的论文网站
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表2-8 七个柚子2016-2018年利润表分析
项目 2018年 2017年 2016年 2018/12/30 2017/12/30
绝对值 水平百分比 垂直百分比 绝对值 水平百分比 垂直百分比
营业收入 50312 37332 55329 12980 34.77% 100% -17997 -32.53% 100%
营业总成本 28836 24547 39133 4289 17.47% 57.31% -14586 -37.27% 65.75%
营业成本 28836 24547 39133 4289 17.47% 57.31% -14586 -37.27% 65.75%
营业利润 15178 11656 11113 3522 30.22% 100% 543 4.87% 100%
利润总额 15111 11680 11205 3431 29.38% 100% 475 4.24% 100%
净利润 12105 9477 8575 2628 27.73% 100% 902 10.52% 100%
营业收入 50312 37332 55329 12980 34.77% 100% -17997 -32.53% 100%
营业成本 28836 24547 39133 4289 17.47% 57.31% -14586 -37.27% 65.75%
销售费用 1417 1243 1177 174 13.40% 2.82% 66 5.61% 3.33%
管理费用 3267 2652 1591 615 23.19% 6.49% 1061 66.69% 7.10%
财务费用 -653 -118 -136 -535 453.39% -1.30% 18 -13.24% -0.31%
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从表2-8七个柚子利润表可以看出从2017年到2018年利润总额从原来15111万元上升到11680万元,上升比率为29.38%。从2017年到2018年营业利润从原来15178万元上升到11656万元,上升比率为30.22%;从2017年到2018年净利润从原来12105万元上升到9477万元,上升比率为27.73%,说明企业在不断扩大经营的同时在控制成本,从而让企业净利润越来越高。r9H原创论文网_专业的论文网站
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2.利润表主要会计科目分析r9H原创论文网_专业的论文网站
(1)营业利润分析r9H原创论文网_专业的论文网站
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图2-4 (略)营业收入、成本变动表 单位:万元r9H原创论文网_专业的论文网站
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图2-5(略) 三大期间费用变动表 单位:万元r9H原创论文网_专业的论文网站
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①由表3-10和图5可知营业收入起伏变化很大,从2016年55329万元到2017年37332万元,减少17997万元,下降了32.53%,但后面有所好转。从2017年37332万元到2018年50312万元,上升12980万元,2018年营业收入回收说明企业改变经营策略,并有显著成效。r9H原创论文网_专业的论文网站
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②由表2-8和图2-4可知营业成本和营业收入变动相同,都是先减少后增加。2018年营业成本虽然有所回升但是还没有达到之前水平。r9H原创论文网_专业的论文网站
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③销售费用一直在增加,且数值均为正值。销售费用增加可能是因为企业为了更好销售商品,加大宣传,如:增加广告费等方法。r9H原创论文网_专业的论文网站
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④管理费用与销售费用有所区别,从图2-5中可以直观看出管前者每年大幅度上升仅用了三年时间就从最初1591上涨到3267万元,而后者一直缓慢提升。r9H原创论文网_专业的论文网站
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⑤财务费用不同于前两种费用,其数值一直为“-”。这说明企业根本不需要借钱,存款利息比借钱利息高很多。r9H原创论文网_专业的论文网站
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利润总额分析、净利润分析见前文。r9H原创论文网_专业的论文网站
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三、七个柚子财务能力分析r9H原创论文网_专业的论文网站
(一)短期偿债能力分析r9H原创论文网_专业的论文网站
1.流动比率r9H原创论文网_专业的论文网站
流动比率等于流动资产除以流动负债。流动比率计算公式如下;r9H原创论文网_专业的论文网站
流动比率=流动资产/流动负债r9H原创论文网_专业的论文网站
七个柚子近3年的流动比率如下,见表3-1:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-1 七个柚子2016年-2018年流动比率分析 单位:万元
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项目
2018年 2017年 2016年
流动比率 1.62 1.63 1.82
 
从表4-1数据我们可以看出,2018年流动比率小于2017年,说明七个柚子2018年企业偿债能力低,债权人的利益安全程度也变得略低,但2018年流动负债的风险比2017年高,这需要引起企业管理者的注意,尽快对流动负债进行调整,减少公司风险。r9H原创论文网_专业的论文网站
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将七个柚子进行同行业对比,见下表3-2:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-2 七个柚子2018年同行业可比公司对照 单位:万元
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项目
玖壹获客 瓜瓜 辛选
流动比率 1.72 1.15 1.24
 
从表3-2数据我们可以看出,七个柚子在同行业的公司中处于偏上的水平同比其他公司在流动比率方面还是很好的,因此说明七个柚子在同行业企业中出类拔萃。r9H原创论文网_专业的论文网站
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2.现金比率r9H原创论文网_专业的论文网站
现金比率等于现金类资产除流动负债。计算公式如下:r9H原创论文网_专业的论文网站
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债r9H原创论文网_专业的论文网站
七个柚子近3年的现金比率如下,见表3-3:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-3 七个柚子2016年-2018年现金比率分析 单位:万元
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项目
2018年 2017年 2016年
现金比率 0.31 0.26 0.31
 
从表4-5数据我们可以看出,七个柚子2016到2017这一年现金比率有所下降,但到2018年,现金比率又回到0.31,现金比率的增加说明2018年企业及时付现能力也就是随时还款能力增强,企业资金状态良好,没有流动负债财务分析。r9H原创论文网_专业的论文网站
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将七个柚子与同行业对照,见下表3-4:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-4 七个柚子2018年同行业可比公司对照 单位:万元
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项目
玖壹获客 瓜瓜 辛选
现金比率 0.25 0.18 0.11
 
从表3-4数据我们可以看出,七个柚子相比于同行业其他公司现金比率最高,由此可以看出七个柚子即付能力强,说明企业可以随时还款。r9H原创论文网_专业的论文网站
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(二)长期偿债能力分析r9H原创论文网_专业的论文网站
长期偿债能力是指一年及其以上时间偿还负债的能力。r9H原创论文网_专业的论文网站
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1资产负债率r9H原创论文网_专业的论文网站
资产负债率等于负债总额除资产总额。计算公式如下:r9H原创论文网_专业的论文网站
流动负债=负债总额/资产总额×100%r9H原创论文网_专业的论文网站
七个柚子在2016年-2018年资产负债率见表3-5:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-5 七个柚子2016年-2018年资产负债比率分析  单位:万元
     年份r9H原创论文网_专业的论文网站
项目
2018年 2017年 2016年
资产负债率 76.12% 72.13% 65.43%
 
从表3-5数据中我们可以看出,资产负债比率太高,通常情况下资产负债比率一般在50%以下,但广州七个柚子网络科技有限公司2016、2017、2018 三年资产负债率都在65%以上,资产负债比率高于正常标准这么多主要原因是自身销售和管理管理上有问题,企业应该尽快解决这些问题。七个柚子2018年资产负债比率增加说明企业负债水平及风险程度都增加,企业尽快采取措施,防止企业发生损失。r9H原创论文网_专业的论文网站
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将七个柚子进行同行业的对照,见表4-8:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-6 七个柚子2018年同行业可比公司对照  单位:万元
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项目
玖壹获客 瓜瓜 辛选
资产负债率 77.97% 84.59% 89.49%
 
从表3-6数据中我们可以看出,七个柚子资产负债比率低于同行业公司。r9H原创论文网_专业的论文网站
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2.股东权益比率r9H原创论文网_专业的论文网站
股东权益比率等于股东权益除资产总额。股东权益比率公式:r9H原创论文网_专业的论文网站
股东权益比率=股东权益总额/资产总额r9H原创论文网_专业的论文网站
七个柚子在2016年-2018年股东权益比率见表3-7:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-7 七个柚子2016年-2018年股东权益比率分析单位:万元
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项目
2018年 2017年 2016年
股东权益比率 23.87% 27.81% 34.57%
 
从表3-7数据中我们可以看出,广州七个柚子网络科技有限公司2016年到2018年这三年中股东权益报酬率一直减少,虽然减少并不多但是仍然可以看出公司股东面临风险变大。我认为企业应及时改变现在经营方式,减少负债使企业尽快向好的方向发展。r9H原创论文网_专业的论文网站
将七个柚子进行同行业的对比,见表3-8:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-8 七个柚子2018年同行业可比公司对照 单位:万元
     公司r9H原创论文网_专业的论文网站
项目
玖壹获客 瓜瓜 辛选
股东权益比率 22.03% 15.41% 10.51%
 
从表3-8数据中我们可以看出,七个柚子股东权益比率为23.87%,比玖壹获客、瓜瓜、辛选都高。r9H原创论文网_专业的论文网站
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(三)盈利能力分析r9H原创论文网_专业的论文网站
盈利能力是表述企业是否赚钱能否给股东按时分红的一种方法。r9H原创论文网_专业的论文网站
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1.销售净利率r9H原创论文网_专业的论文网站
销售净利润率,等于净利润除销售收入。其计算公式如下:r9H原创论文网_专业的论文网站
销售净利润-净利润/营业收入×100%r9H原创论文网_专业的论文网站
七个柚子在2016年-2018年销售净利润率见表3-9:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-9 七个柚子2016年-2018年销售净利润率分析 单位:万元
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项目
2018年 2017年 2016年
销售净利润率 24% 25% 15%
 
从表3-9数据可以看出2017年到2018年中销售净利润率有一点点下降,说明净利润与销售收入比值变小,企业盈利能力变弱。r9H原创论文网_专业的论文网站
将七个柚子进行同行业可比分析,见表3-10:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-10 七个柚子2018年同行业可比公司对比  单位:万元
     公司r9H原创论文网_专业的论文网站
项目
玖壹获客 瓜瓜 辛选
销售净利润率 26.12% 17.36% 5.64%
 
从表3-10数据中我们可以看出,七个柚子与同行业公司对比中偏上水平,仅次于玖壹获客。说明七个柚子销售净利润销售获利水平高于同行业。r9H原创论文网_专业的论文网站
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2.总资产报酬率r9H原创论文网_专业的论文网站
总资产报酬率是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。r9H原创论文网_专业的论文网站
总资产报酬=报酬总额/平均总资产×100%r9H原创论文网_专业的论文网站
七个柚子在2016年-2018年总资产报酬率见表3-11:r9H原创论文网_专业的论文网站
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表3-11 七个柚子2016年-2018年总资产报酬率分析 单位:万元
     年份r9H原创论文网_专业的论文网站
项目
2018年 2017年 2016年
总资产报酬率 5.01% 5.01% 5.01%
 
从表3-11可以看出此项目在三年内变化微乎其微,几乎没有任何变化。r9H原创论文网_专业的论文网站
将七个柚子进行同行业可比分析,见表3-12:r9H原创论文网_专业的论文网站
表3-12 七个柚子2018年同行业可比公司对比  单位:万元
     公司r9H原创论文网_专业的论文网站
项目
玖壹获客 瓜瓜 辛选
总资产报酬率 2.47% 3.84% 1.86%
 
从表3-12数据中我们可以看出,七个柚子与同行业公司对比中最高,仅次于玖壹获客。说明七个柚子盈利水平高于其他公司。r9H原创论文网_专业的论文网站
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四、七个柚子财务报表分析存在问题及建议r9H原创论文网_专业的论文网站
(一)七个柚子财务报表分析存在问题r9H原创论文网_专业的论文网站
我在进行七个柚子财务报表分析中还是发现一些问题。r9H原创论文网_专业的论文网站
第一,七个柚子存货太多,存货过多会占用大量流动资金,增加相关费用。r9H原创论文网_专业的论文网站
第二、七个柚子资产负债比率太高,通常情况下资产负债比率一般在50%以下,但七个柚子2017、2018年资产负债率在65%以上,大大高于企业正常标准资产负债比率,高于正常标准很多主要原因是自身销售和管理管理上有问题。r9H原创论文网_专业的论文网站
第三、七个柚子2018年流动比率略低于2017年,2018年流动负债的风险比2017年高。r9H原创论文网_专业的论文网站
第四、七个柚子2018年股东权益报酬率偏低。r9H原创论文网_专业的论文网站
第五、随着社会的发展,企业在同行业竞争压力越来越大。r9H原创论文网_专业的论文网站
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(二)七个柚子财务报表存在问题的建议r9H原创论文网_专业的论文网站
第一,对于此问题可以通过一些半价或者免费体验活动等来清理挤压的库存,来帮助存货尽快变现。r9H原创论文网_专业的论文网站
第二、对于七个柚子资产负债比率高于正常标准很多这一问题企业应该尽量减少负债调整企业资产结构,使企业资产负债比率拉回正常标准。r9H原创论文网_专业的论文网站
第三、七个柚子2018年流动比率低说明企业短期偿债能力低,建议企业增加销售,减少存货数量,以此加快资金流动并且降低流动负债风险。r9H原创论文网_专业的论文网站
第四、对于七个柚子2018年股东权益报酬率低于2017年这一问题,企业可以在增加权益乘数的同时增加总资产净利率,从而达到提升股东权益报酬率的目的。r9H原创论文网_专业的论文网站
第五、企业可以探索和开发一些新产品,这些新产品要可以跟随社会潮流和发展,并且要低碳节能环保,这样才能在这个充满竞争力的市场上占有一席之地.r9H原创论文网_专业的论文网站
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结论r9H原创论文网_专业的论文网站
通过对七个柚子财务报表深入研究,发现七个柚子这三年来发展稳定,企业没有出现重大危机和事故的迹象,相反企业正在一步一个脚印的向前迈进。七个柚子从一个不知名的小公司发展成为公司新秀,这样的进步离不开集团领导对公司英明决策。公司管理层对公司未来发展策略离不开财务报表,财务报表对公司发展影响巨大。r9H原创论文网_专业的论文网站
七个柚子在同行业中成绩名列前茅,但还有存在一些小问题其中最重要的问题就是企业存货太多,这导致企业有很大一部分资金不能变现,影响企业资金进一步流通。我们可以通过买一送一,或者折扣的方式使库存变为现金。还有可以在不改变产品质量的同时,改变原有生产模式,从而减低产品成本。最后我们可以开发一些新产品并且提高服务,这样可以招揽更多客户,达到双赢的效果。r9H原创论文网_专业的论文网站
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参考文献r9H原创论文网_专业的论文网站
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[7]赵智锋 熊健 施华. 湖北首个铁路物流园区的规划设计[J]. 物流技术, 2015(14):10-13.r9H原创论文网_专业的论文网站
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