摘 要：现阶段，尽管税收征管和互联网已经结合，同时取得一定成效，然而面对不断变化的内外环境，依然存在不少问题。所以，在互联网+这一时代之下对税收征管这一问题展开探究，不管是在理论方面还是实践方面都有着重要意义。本文一共分成六个部分对互联网+下的税收征管这一模式展开探究。第一部分为绪论部分，主要对本次的研究背景、意义、现状以及方法加以介绍。第二部分为理论分析部分，主要对有关概念以及理论基础进行概述。第三部分主要对互联网+大背景下当前税收征管这一模式当中存在的一些问题加以分析。第四部分主要对国外互联网+税收征管的成功经验进行分析借鉴。第五部分针对国内互联网+下税收征管这一模式现存问题提出相应的完善建议。第六部分为结论部分，主要对本次研究成果加以总结，希望能为我国税务部门提供相应参考。
关键词：互联网+；税收征管；大数据
Abstract: at this stage, although tax collection and management have been combined with the Internet and achieved some results, there are still many problems in the face of the changing internal and external environment. Therefore, in the era of Internet plus, it is important to explore the issue of tax collection and management, both in theory and in practice. The first mock exam is divided into six parts: the tax collection and administration mode under the Internet plus. The first part is the introduction part, which mainly introduces the research background, significance, current situation and methods. The second part is the theoretical analysis part, which mainly summarizes the related concepts and theoretical basis. The first mock exam of tax collection and management in Internet plus the third part is the analysis of some problems. The fourth part mainly analyzes and draws lessons from the successful experience of Internet plus tax collection abroad. In the first mock exam, the fifth part puts forward some suggestions for improving the existing problems of Internet plus tax collection and management. The sixth part is the conclusion part, which mainly summarizes the research results, hoping to provide the corresponding reference for our tax department.
Keywords: Internet plus; tax collection and administration; big data
关键词：互联网+；税收征管；大数据
Abstract: at this stage, although tax collection and management have been combined with the Internet and achieved some results, there are still many problems in the face of the changing internal and external environment. Therefore, in the era of Internet plus, it is important to explore the issue of tax collection and management, both in theory and in practice. The first mock exam is divided into six parts: the tax collection and administration mode under the Internet plus. The first part is the introduction part, which mainly introduces the research background, significance, current situation and methods. The second part is the theoretical analysis part, which mainly summarizes the related concepts and theoretical basis. The first mock exam of tax collection and management in Internet plus the third part is the analysis of some problems. The fourth part mainly analyzes and draws lessons from the successful experience of Internet plus tax collection abroad. In the first mock exam, the fifth part puts forward some suggestions for improving the existing problems of Internet plus tax collection and management. The sixth part is the conclusion part, which mainly summarizes the research results, hoping to provide the corresponding reference for our tax department.
Keywords: Internet plus; tax collection and administration; big data
一、绪论
（一）研究背景
如今,在信息时代当中,互联网这个词语并不陌生，其已经在各行各业当中得到广泛运用。其实，互联网+这个概念最开始是马云提出来的，我国于2015年引用互联网+这个概念，在此之后相继颁布有关指导性的文件。而且政，府在做2018年工作报告期间不断出现了互联网+的行动以及互联网+政务服务这些内容，致使互联网+变成了一个热词。在2019年，我国政府在工作报告当中提到数字经济，这表明互联网+早已变成我国的一个重要战略，同时变成经济增长的一个重要因素。作为我国的重要部门，税务部门需要紧跟时代发展，积极应对全新挑战，并且不断提升税收征管整体水平。在互联网+这一时代之下，税务机关在开展税收征管这一服务之时，必须打破常规，和互联网进行融合，互联网方面创新成果和税收工作进行结合，以此来对征纳双方的具体需求加以满足。同时，税务机关还需积极探索，建立税收管理的全新模式，对税收服务全新领域进行开拓，促使税收业务不断发展。
（二）研究意义
1.理论意义
自十九大之后，全面法治就融入到了战略布局当中，法治理论逐渐丰富，使得政府职能从管理逐渐转变为公共服务。所以，针对税务机关而言，为对当前国情以及社会发展实际状况加以适应，需要对税收征管方面问题加以分析。伴随互联网+和各个领域逐渐融合，其同样涉及到了税收管理这一领域。所以，在对税收理论加以研究期间，针对互联网+税收管理的研究也变得越来越多。本文对互联网+这一时代之下税收管理这一问题展开研究拥有一定理论意义。第一，对新公共服务理论进行了丰富，增强以人为本这一理念。第二，对税收风险方面管理理论进行丰富。如今，大数据给税收征管这一工作提供很大便利，而且还对税收风险这一理念进行了有效强化，税务机关需对税收风险方面管理方式进行创新，以此来提升税收风险方面的应对能力。
2.实践意义
在互联网+这一时代之下，大数据、云计算以及互联网这些科技实现了高速发展，这为税收征管这一工作带来很大影响。如今，税务机关需紧抓发展机遇，实现与时俱进，同时坚持把科学技术当作引领，不断进行创新驱动，以此来提升税收征管的整体水平。借助互联网+可以对税务流程进行优化以及改善，不断强化风险管理，对征纳双方重新进行审视。
第一，给税制结构的调整提供了技术支撑，对信息流转这一通道进行疏通，对税款收纳进行保障。进行税收征管期间，信息传递变得越发频繁，而且还涉及到不同部门间和征纳双方间出现的资金结转。上述信息传递能否及时顺畅，直接影响征收管理实际效率。2019年，我国对个税法进行了重新修订，构建分类和综合相结合型的个税制度，对税率结构进行了优化调整.而怎样提升直接税的占比，这是影响税收的一个主要因素。在互联网+这一时代之下，可以打破时空方面的限制，对第三方的涉税信息获取渠道进行拓宽，能够对征收期间操作难题进行直接解决，对征管体系总体承载量进行扩大。
第二，给数据管税提供信息化平台，对业务操作具体流程进行简化，提升税收工作的总体效率。在互联网+这一背景之下，人们对大数据进行了应用，这意味着人们把信息技术逐渐渗透至税收各个领域之中，进而形成全覆盖、实时地、全联通以及全流程智慧型税务系统。在此背景之下，税务机关能够借助数据库对风险监控具体程序进行迅速启动，对风险数据加以评估，并且对有关风险任务加以发布，进而对风险加以及时应对，提升风险化解的效率以及能力。
（三）国内外研究现状
1.国外研究现状
亚当·斯密在《国富论》当中提到，税收拥有四项原则，即经济、便利、确实以及公平原则。进行税收征管期间，对信息化有关手段加以合理高效利用，不仅有助于纳税人员便捷办税，同时还能提升税收部门的办事效率。由此可见，税收征管的信息化符合税收经济以及便利原则，其是适应时代整体发展的。除此之外，借助防伪税控这项技术能够对一些违法行为实施痕迹化的跟踪，同时按照需求加以处罚，进而保证税收公平这一原则以及确定性的原则的具体实现。所以，税收原则乃是税收实现信息化的重要理论基础。
A 指出，在税收信息化这一进程当中，人们不仅应当对信息技术的具体运用加以重视，同时还需对税收征管具体流程加以优化，营造一个信息化的税收环境，进而不断对税收征管进行强化，为人们提供更加便捷以及优质的纳税服务。
B 指出，纳税人具体行为可以按照伦理偏好以及风险厌恶加以解释。其指出，一个具有理性思维的纳税人会考虑和不遵守相关风险以及利益，进而决定是否要遵守税收。而且其还指出，对税收尊重造成影响的因素和相关关系，同时提醒了纳税人要对风险以及收益进行权衡。在这之中，第三方的信息具体运用可以提升对于不尊重的纳税行为的具体识别。
伴随互联网+这一时代到来，云计算以及大数据这些高科技逐渐产生以及发展，大数据变成一种重要的战略资源，其是数据管理的核心竞争力。不管是政府部门还是企业，都必须对大数据具有的力量加以重视。A（）指出，在税收征管这一工作当中，对大数据加以运用，可以从单一模块逐渐推广以及扩展至整体性的税收征管这一系统之中，进而发挥出大数据具有的作用。
2.国内研究现状
在信息化飞速发展这一时代当中，很多学者都在积极创新。A（）指出，国内税收工作的实际现状还存在不少问题，如数出多门，并未对资源加以合理配置，税收征管的整体质量还有待提高。
B指出，在对收征管进行改革期间面临以下问题：第一，对纳税人的具体需求加以回应不够及时。第二，执行降低风险的有关措施并不积极。第三，风险管理整体水平比较低。第四，并未对数据进行实时共享，而且准确率比较低，缺少深度处理以及数据分析。
C指出，自从1799年对所得税进行征收开始，英国便设立税务局、消费税局以及关税局，机构设置方面强调了扁平化，而我国的税务局属于中央直属税务机关，主要负责对直接税进行征收以及管理，其并无分支机构，如今只存在各个地区的办事处。
A指出，荷兰以及美国这些国家内部税务机关早已开始尝试和纳税人以及税务顾问构建亲密关系，借助多方合作机制来提升信息披露的深度以及广度，同时提高税务机关对信息加以获取的能力。
A指出，英国税务与海关总署早在2014年便对大数据加以运用，以此来防止一些企业出现逃税行为。
A认为，国内税务部门应当推动互联网+税收征管这一服务体系的建设，并且借助大数据来开展税收征管这一工作，以此来提升稽查的精准度，对现有服务形式进行创新，并且对税收风险方面管理进行全程监控。
A指出，我国在积极推进互联网+税务这一模式期间，应当对相应的法律法规进行完善，因为网络交易、记账以及支付全都是通过电子商务这种形式完成的，必须要有相关法律以及法规作为约束以及规范，只有这样，才可对风险加以有效防范，同时还需加快信息化方面建设，构建自助式终端的办税系统，并且对涉税资料进行简化以及共享，借助政府部门当中系统来对数据库进行共享，这样能够对纳税人有关信息进行快速获取，并且对纳税人的申报材料加以简化，进而对纳税人的办税负担进行减轻。
通过以上文献研究能够发现，如今在互联网+这一时代之下，我国应当对国外经验加以借鉴。比如，在法律保护这一方面，当前我国整体立法水平较低，而且较为滞后，涉及到网络化、信息化以及智能化税收方面的法律制度尚不完善。对于此，我国可对国外相对完整的税收法制进行借鉴。再如，针对信息化方面建设，国外研究集中于技术系统的开发以及运用，而我国依然处在初级阶段。所以，我国应当取长补短。然而，却不能对国外方式进行照搬，应当发展适合我国国情的互联网+税收征管这一模式。此外，就国内学者的研究成果看，尽管我国对于互联网+下税收征管这一模式的研究起步比较晚，而且实际应用效果并不明显，但是依然对我国进行税收征管进行改革起到一定指导作用。如今，国内学者的主要研究集中在征管改革以及互联网+这些问题之上，比如税务稽查以及税源管理等，而具体措施并未得到创新。伴随时代以及国内经济不断发展，我国应当对税收风险方面管理进行建立以及完善，对数据运用分析以及讨论研究的并不深入，还没没有形成完善的互联网+税收征管这一系统，所以需要对此展开深入研究。
（四）研究方法
第一，文献综述方法，主要通过中国知网、万方、读秀、书生、中图外文、维普电子图书等数据库，检索与“税收征管”与“互联网+下的税收征管”有关的文献，之后对搜集的广泛资料进行整理和消化。同时在学校图书馆借阅有关于“税收征管”与“互联网+下的税收征管”相关学术领域的书籍、最新报纸、中外权威期刊。阅读、抄录并整理，对文献进行分类，记录信息和藏书地点，对于特别重要的文献，做读书笔记，摘录其中的重要观点和论述。
第二，规范分析方法，通过分析互联网+这一时代之下税收征管的实际状况，找出现阶段国内税收征管当中现存的一些突出问题，同时在此基础之上对问题出现的具体原因加以分析。并且结合大数据以及互联网+这些信息技术提出提高税收征管整体水平的建议。
二、理论分析
（一）相关概念界定
1.互联网+
其实，互联网+乃是在互联网这一基础之上逐渐发展衍生出来的，其是时代不断发展期间产生的一个新概念。在互联网+这一时代之下，技术、地区以及组织的界限变得越来越小，而且互联网+可以打破原有的信息孤岛，因为信息获取比过去方便很多，企业、政府、群体以及社团这些资源优势逐渐涌现出来，同时形成了区域网络化的协同平台。互联网+这种形式可以把传统产业通过互联网这一思维进行转型，这是一种全新管理文化以及管理行为的变化。同时，互联网+还意味着后网络时代，人工智能、大数据、云计算、物联网以及电子商务都是互联网+这一时代之下的新产物，其对对互联网+这个概念进行了丰富。其实，互联网+就是互联网这一形态的演进和催生出来的社会发展的一个新形态。
2.税收征管
一般而言，税收征管指的就是税收征管这一机关按照相关法律以及法规具体规定开展的管理、组织、监督、检查税款这些工作的一个总称。当前，税收征管这一基本概念源自新税收的征管法，税收征管含有税务管理、税务检查以及税款征收三个方面。从广义角度来说其还含有，委托代缴代征、税务代理、档案管理、税收分析及相应的法律职责等内容。在互联网+这一环境之下，税收征管在强化手段以及核心理念方面需要提升适应性。而本文认为，如今在互联网+这一时代之下，税收征管需在税收法律这一前提之下，结合互联网，借助互联网+这一时代之下的人工智能以及大数据这些信息技术来组织管理、监督以及实施税款征收，对问题加以及时发现以及分析，进而制定相应的解决措施。
（二）理论基础
1.无缝隙政府理论
无缝隙的政府理论把最终目标当做导向，借助资源整合来消除各个部门间的障碍，进而通过单一途径来面向公众，提供更加优质高效的公共物品以及服务，这体现出了无缝隙的政府优势。本次研究期间对无缝隙的政府理论加以运用。
第一，客户参与。通常而言，公共行政这一部门当中的客户指的是全体公民，而针对税务机关而言，客户即是纳税人。如今，在互联网+这一时代之下，税收征管应当把纳税人当做导向，借助网络创新为纳税人提供便捷高效的服务，进而不断缩减纳税成本。第二，构建部门机构。税收征管不仅要包含一些基本的管理服务，同时还需含有内部组织的管理优化。在互联网+这一时代之下对资源以及信息获变得更，加高效以及方便，内部组织复杂多样的税务机关需要不断通过信息手段来对内部资源加以整合，打破部门层级间的局限性，不断消除壁垒，进而实现机构的信息化以及扁平化。第三，重视结果。在互联网+这一时代之下，税机关当中的工作人员不仅要？懂法律，同时还要懂得会计以及计算机有关知识，这样才可更好的开展税收征管这一活动。
2.新公共服务理论
所谓新公共服务理论，其是把经济学以及市场当作新视角，在以往新公共管理理论这一基础之上进行提升以及升华其，对行政理念以及价值进行了重新塑造，从而构建新型行政发展的理论体系。从管理型的政府朝着服务型的政府进行转型变革期间，其更加符合当代公民以及社会价值，并且有助于营造公平的环境。这一理论在本次研究当中有着重要应用。第一，对政府具有的服务职能进行强调。第二，对公共利益进行追求。第三，服务公民。第四，重视人。
3.税收风险管理理论
其实，风险就是发生损失的不确定性，而风险管理是指在面临风险之时，经济单位有计划的、主动地采用相应措施来对风险加以预防，对损失进行降低以及弥补。税收风险方面管理理论是把风险管理这一理论与税收征管方面管理理论进行结合。进行税收征管期间，因为征管措施并不完善，可能会产生一些税收风险，所以需对风险管理这一理念加以运用。借助大数据进行分析以及建模，把风险识别、评估以及应对方法进行结合，以此来对税收风险加以防范。在互联网+这一时代之下，税收风险方面管理早已变成一个必然趋势，同时也是税务机关强化税收征管的一个重要手段。
（三）互联网+对税收征管的影响
1.互联网+为税收征管重塑新理念
实际上，互联网+这一时代乃是社会逐渐发展以及创新渐渐演变呈现出来的，其对不少传统理念实施了重塑，进而在理念方面可以对税收征管产生一定影响，具体表现在以下几个方面。第一，树立起征管创新这一理念。税收征管的不断演变，各个阶段都向上跃升，全都是对之前阶段的创新、突破以及再造。而这和互联网+这一时代具有的创新思想拥有一致性。第二，监管机构的改革和理念逐渐深化。在互联网+这一时代之下，协同合作属于一个明显特征，现代政府内部组织结构已经呈现出了网络化以及扁平化的特征，借助智慧化以及云平台这些网络技术能够缩减管理层次，加大管理幅度，使分工变得更加专业，更加深入。第三，征管服务这一理念不断升华，这和互联网不断发展存在紧密关联。在互联网+这一时代之下，以人为本属于核心理念，对于税务机关而言，需要强调税收征管服务的用户体验思维，只有纳税人才能感受到最深刻和最直接的服务。
2.互联网+为税收征管提供新技术
近年来，新一轮科技革命以及产业升级已经在全球范围之内蔓延开来。在互联网+这一时代之下，技术创新呈现出了发展的新趋势，具体表现在和经济社会不断融合渗透方面。在技术应用方面给税收征管产生很大影响，促使税收征管整体效率不断提高，具体表现在下面几个方面。第一，税收信息化方面建设。第二，税收数据这一平台的稳步建设。第三，社会信息的疏通已经建立起了高速公路，这使得税收征管整体水平不断提升。
三、互联网+背景下税收征管模式存在的问题
（一）没有形成完善的互联网+税收征管理念
如今，在互联网高速发展这一背景之下，征管朝着信息管税以及数据管税这一方向进行发展，并且明确互联网+税收征管这一模式具体改进方向。然而，互联网+这一思维以及大数据这一理念还没有在税收征管当中得到完全运用，并没有在观念方面意识到网络带来的巨大变革力量，同时，对网络创新成果以及税收领域的高度融合具有的必要性并未得到具体认识。
第一，针对互联网+的特征以及内涵，一些税务人员并未进行准确以及科学认识，还有一些人员将互联网+当作全新概念，把其当作独立技术，在税务工作当中进行生搬硬套。还有一些税务人员将其当作数据处理的一种工具，机械化的开展数据处理。第二，针对互联网+给税收征管造成的具体影响，一些税务部门并未进行深入理解以及掌握，同时没有认识到在互联网+这一背景之下，国内税收征管已经正在面临巨大转折。第三，不少税务干部还缺少征管建设的积极性，尽管有意愿借助互联网+来对税收征管进行创新，然而因为惰性以及历史惯性这些原因，并不愿意主动进行改变。
（二）互联网+税收信息平台建设不足
构建统一信息平台是互联网+税收征管这一模式的核心所在。在互联网+这一背景之下，税收征管可以对涉税信息进行交流、利用以及共享，对征管事前、中、后期信息的不对称这些问题加以解决，同时形成征纳双方的充分理解以及交流力，进而形成合作遵从管理的新局面，具体表现为以下几个问题。第一，金三系统具有的功能性还不够完全，具体表现为，查询功能还有待优化。比如，税务登记的信息查询仅能对单条数据进行显示，对税务具体登记表无法显示以及打印。第二，金三系统具有的可靠性还有待提升。在业务高峰时期，金税三期实际反应时间非常长，偶尔还会出现白屏问题，致使前台业务整体办理时间不断延长，而且是金三系统难以登录，时常发生死机情况，进而对工作效率造成影响。第三，金三系统具有的共享性还有待提升。如今，税务机构当中通道信息无法实现共享，比如税库银、申报系统这些外挂软件无法和金三系统进行高质量无缝对接，而且网络办税平台无法对纳税人具体信息进行完整以及及时提取。同时，部门之间无法对信息进行共享，地税和国税系统都是相互独立的，横向之间无法进行互联互通，致使数据共享只能借助省级机关来进行定期以及专项的保护实现。
（三）税收大数据分析应用能力有待提升
对税收数据进行精准分析以及利用乃是开展征管创新，不断提升税收治理以水平的重要体现以及核心手段。现阶段，我国可以对互联网+这一思维加以系统以及全面掌握的税务人员整体数量较少，致使税务部门面临很多涉税信息都无从下手，很多碎片化信息难以得到高效整合以及有效利用，致使数据分析浅显化以及表面化，难以对数据进行深度分析以及广度分析。现阶段，我国涉税数据具体分析停留于数据查询传统模型、结果比对以及指标分析方面，无法对数据进行深入挖掘。
现阶段，在金税三期这一系统之中，尽管集合一些数据分析这一功能，并且增添数据风险的功能，然而难以在系统当中直接展开数据分析，同时无法对数据功绩加以直接运用，缺少一些高级数据的分析技术。比如，征收系统当中税务部门能查询纳税人的开票入库最终的结果数据，然而难以分析纳税人员是否按照上传表当中包含的经营收入以及非经营的数据足额申报以及纳税。总体而言，还需要继续深化税收征管这一系统具有的数据分析，精准预警以及风险防范的功能。
（四）涉税信息安全性不够强
在互联网+这一时代之下，我国信息化税收水平在逐渐提升，信息和数据间的交换使用变得更加密集、快捷以及频繁。然而，涉税信息的管理以及技术依然存在一定风险。第一，管理方面的问题，税务部门在对纳税人员有关信息进行收集之时，无法对数据以及信息进行准确把握，同时还存在一些在商业利益具体驱动之下，对个人信息进行贩卖以及盗取现象。在互联+这一时代之下，谁能对信息进行把握，谁便具有主动权。当纳税人员借助网络进行纳税申报以及以房屋税源的采集这些事项之时，纳税人员的联系方式、身份信息、贷款、房屋、家庭成员以及收入这些重要信息都是商业机构相互争夺以及控制的，进而让纳税人员对于互联网+这一时代之下的信息安全表示十分担忧。从技术方面来看，在互联网+这一时代之下，涉税数据通常集中存储在税务机关当中的服务器之上，如果服务器受到攻击，会出现信息泄露，进而造成损失。
四、互联网+税收征管的国外经验借鉴
（一）构建健全税收信息网络系统
如今，发达国家，比如澳大利亚、美国以及日本这些国家内部的税收信息化起步较早，而且程度较深。，在这之中，值得我国关注的是这些国家拥有比较健全的税收征管方面信息化的管理，并且具备覆盖征管的全程化、信息化整体程度高以及信息交流实现共享深入这些特征，这都值得我国进行学习以及借鉴。
在全球当中，美国最早把计算机这一技术在税收领域当中进行运用，在20世纪中期，美国便在国内构建税收征管的网络，其中含有电子报税、集中化的缴税纳税服务、退税减税、税务审计这些系统，进而实现税收征管所有环节信息化。现阶段，美国借助网络税收系统来对各项税收进行征收。在这之中，网络税收征管占据80%左右，而且美国国内的收入局和国防部门、金融部门以及其他部门都进行了联网，这样便于税务局对纳税人员各项应税实际收入情况进行快速获取，降低征纳双方信息的不对称。
日本同样构建健全税收征管的信息化这一系统，其中包含三个子系统。管理这一系统主要负责对纳税人员进行税务登记以及纳税评级方面管理工作，而税收统计的分析系统主要负责对涉税数据进行挖掘以及分析，公共通用的子系统可以对纳税人员提供网络办税服务，进而给纳税人员提供便利服务。
（二）建立专业化信息采集分析部门
经济一个外在的重要表现就是税收数据，所以发达国家非常重视税收领域与大数据的具体应用。对税收数据加以充分利用的一个重要前提就是所有涉税数据的精准分析以及准确整合。英国、美国以及爱尔兰这些国家全都设立专门信息采集以及分析部门，以此来对涉税数据展开深入分析，进而给决策人员提供一些有效信息。
例如，美国税务局已经成立独立性分析研究部门以及统计司，主要是负责数据收集、统计、汇总、分析以及研究，同时给税收决策以及经济决策人员提供相应的参考意见。这一部门主要是由税务局的局长进行主管，同时向其直接汇报工作。而该司主要职责含有五个方面，即开展税务局战略研究，对数据库具体设计进行指导以及开展维护以及开发，组织团队来对税收展开研究，并且涉及相应的管理制度。如今，美国 统计司组织设置较为完善，拥有很多跨专业、多领域的专家团队，这可以对税收统计以及分析具有的精度以及深度进行保证。
（三）拥有较为完善法律体系
当前，我国在互联网+税收征管的基础性法律制度和税收征管辅助性法律制度上存在缺失，但发达国家因为信息化整体进程发展比较早，所以法律体系当前较为成熟，特别是基础性法律制度方面规定详细并且全面，这都值得我国进行学习以及借鉴。
建立信息网络这一平台立法方面重要信息的基础设施，保障已在全球引起高度关注基础设施立法是工作硬件设施运营安全的基础以及保障。所以，2013年，美国就出台了相关政策，给税收信息这一平台进行信息化的建设提供法律保障，并且明确信息基础建设具体定义以及范围。我国应当对美国这些经验进行学习以及借鉴，不断对国内关于税收征管相关法律法规进行完善。
五、完善互联网+税收征管模式的建议
（一）树立互联网+时代税收征管新理念
众所周知，互联网+拥有强大共享性、系统性、融合性以及大数据序，对互联网+具有的内涵以及特征加以准确把握，同时在税收征管这一体系当中融入互联网+这一思维，是促使税收征管实现现代化的一个必经路径。现阶段，国内税务部门以及税务人员对于互联网+的运用以及认识尚不深入，不少税务人员对于互联网+税收征管方面建设并不积极。所以，税务部门需统一思想，达成互联网+这一发展理念以及战略共识，强化税务部门开展互联网+税收征管的使命感以及责任感。同时，引导税务人员主动借助互联网+这一思维对税收征管期间的难题进行解决。此外，还需对各个部门在开展税收征管期间的具体职责以及任务进行明确，真正在机制体制及观念方面形成全新的税收征管这一理念。
第一，税务部门应当着重建立全流程性的税收数据这一平台，对数据来源进行深入拓展，把纳税人员有关资料进行汇总以及整合，进而形成共享性的数据平台。第二，树立起把数据当作驱动的税收征管思维，借助数据来对结果以及结论进行分析，对税收征管这一工作进行指导，并且对税收征管期间的难题进行解决，提高税收征管整体效率。在操作方面，税务部门需要加大宣传，开展培训教育，帮助所有税务人员都树立起互联网+这一思维，并且对互联网+具有的内涵以及特征进行深入学习，对互联网+给税务征管这一工作带来的深刻影响加以体会。此外，税务部门还需积极引入一些复合型的人才，构建一支具备互联网+收征管这一理念技术以及业务能力较强的专业化的人才队伍。
（二）依托互联网+技术完善信息平台建设
现阶段，我国正在着重构建金税三期这一系统平台，这是国内互联网+税收征管当中的重要平台，然而依然存在完善以及改进空间。第一，在税务系统当中实现信息互联，把税务业务加以整合，并且实现出口退税、核心征管以及专票系统一体化建设，实现各地税务的互联互通，对数据加以全面共享。第二，实现外部信息和税务系统的互联，力争和政府有关部门，尤其是和金融部门内部信息系统进行对接，构建数据共享交互机制。而这需要税务部门积极参与大数据、数据共享以及数据中心平台建设，对接口进行主动开放，以此来赢得对方对接口进行开放，进而实现双赢。此外，税务部门还需推进和纳税人员信息系统的对接，对大型企业内部税收管理期间采用的纳税人员电子帐的数据做法进行借鉴。如此一来，除了能够让纳税人员借助系统直接进行数据申报之外，同时还能在稽查检查需要之时对纳税人员财务数据进行直接调取，进而省去现阶段数据调取期间的各种麻烦以及成本，提升纳税的遵从度。
（三）加强税收大数据分析应用能力建设
在国内构建税收信息这一平台的主要目的是为获得大量的涉税数据，并且将这些数据加以运用。现阶段，国内涉税数据整体分析存在不少问题，主要需要进行以下强化。第一，最直接以及便捷措施就是搭载现有系统对大数据方面的分析技术以及软件工具进行引入以及运用，比如人工智能、神经网络、大数据以及可视化这些分析技术，构建税、财、业一体化的税收风险的数据分析法，对生产、制造、销售、供应、财务、运输以及投资融资方面管理产业链进行还原，对税款进行分析计算，对纳税申报期间的舞弊手段进行揭示，进而给纳税检查以及稽查提供相应的分析资料。第二，对数据进行分层级的分析以及分类分析，完善优化以及创新风险分析这一模型，对新风险点进行深入挖掘，同时在此基础之上构建数据库以及案例库。第三，构建各类专业的数据应用团队和风险管理专家团队，如税种管理、行业管理、跨区域、跨部门的专业团队以及跨专业的项目团队等。针对宏观分析、区域分析、行业分析、具体纳税人分析的指标体系以及对涉税数据进行横向以及纵向比对，对数据分析模型进行优化，深化风险分析。
（四）优化涉税信息安全管理
第一，完善相应的法律法规。在互联网+这一时代之下，对于个人信息具有的内涵以及外延拥有重大影响，怎样对个人信息具体定义进行明确，对法律和相关司法的解释制定以及发布而言迫在眉睫。我国在建设互联网+税收征管这一模式期间，应当对相关法律法规进行完善，进而让税务人员有法可依。第二，构建机构监管，给第三方的涉税信息的收集以及利用构成统一专门的信息保护这一组织，并且行使监督、检查、风险评估以及制定这些职能，可以实现组织明确问责以及独立问责。
结束语
综上可知，在信息时代当中，互联网扮演重要角色。2019年，政府在工作报告当中也指出了要积极推行网上服务于审批，加快实现异地可办、一网可办，对大数据以及人工智能进行深度研发以及运用，积极培育高端装备以及信息技术这些产业集群，以此来发展数字经济。在互联网+这一浪潮之下，税务机关需要乘风破浪，敢于接受考验。如今，我国在开展互联网+税收征管这一工作期间，还存在着并没有形成完善的互联网+税收征管这一理念，信息平台并未建成，大数据这一分析能力较差以及涉税信息面临较大风险等问题。对于此，我国应当对发达国家有关经验进行学习以及借鉴，树立起互联网+税收征管的全新理念，把互联网+当作平台，建设税收征管的信息平台，强化大数据的运用能力，同时对涉税信息方面的安全管理加以优化，进而对税收征管这一工作加以完善。
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